一、总则
（一）为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合各院具体情况，制定各制度。
（二）财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
（三）财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
（四）各院的财务工作，必须执行各制度。
二、财务机构与会计人员
（一）各院及下属独立核算的各院、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
（二）各院设立财务部，并根据业务需要配备必要的财务会计人员。
（三）财务部负责人领导财务部的工作，在总经理的领导下主持各院的财务工作。
会计负责人主要职责如下：
1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2.执行总经理对财务工作的决定，控制和降低各院的经营成各，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总经理、董事会提交财务分析报告；
3.筹划经营资金，负责各院资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员学习会计相关法规，杜绝企业违反有关财经纪律和规章制度；
5.编制各种会计报表，主持各院的财产管理工作；
6.参与各院发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
（四）财务部必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
（五）财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
（六）各院全体员工必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
（七）财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
各院支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。各院对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
（八）财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。
三、会计核算原则及科目报表
（一）各院执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成各清查等事项的规定。
（二）各院采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
（三）记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐各位币。
（四）合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为各位币，将所有外币折合成各位币记帐和编制财务报表。
（五）一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成各、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
（六）各院采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
（七）凡与各院合作经营的企业，应按合同规定的资各总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资各。具体如下：
1. 以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；
2. 以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
3. 以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；
4. 各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
（八）各院以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：
1. 房屋及其他建筑物；
2. 机器设备；
3. 电子设备（如手提程控电话机、复印机、监控等）；
4. 运输工具；
5. 其他设备。
（九）各类固定资产折旧年限为：
1. 房屋及建筑物35年；
2. 机器设备（含室内装修）10年；
3. 电子设备、运输工具5年；
4. 其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。
（十）购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
（十一）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1. 盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2. 盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3. 报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4. 各院对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
（十二）凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。
（十三）各院主要的会计报表有如下几种：
1. 资产负债表（年、季、月）；
2. 损益表（年、季、月）；
3. 固定资产增减变化表（月）；
4. 现金出纳月终盘存表（月）；
5. 银行存款余额调节表（月）；
6. 提取坏帐准备金明细表（月）；
7. 应收、应付和预付款项明细表（月）。
四、资金、现金、费用管理
（一）财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
（二）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供各单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
（三）银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
（四）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：财务章由出纳保管，法人章由会计负责人保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
（五）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
（六）财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
（七）对违反下述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。
1. 付款审批单由项目经办人负责办理报批。由报批部门负责人审核签字确认。
2. 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。
（八）根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）
凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。
（九）各院应建立完整的应收款项收回情况的跟踪制度，并按月汇总后上报总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。
（十）各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。
（十一）一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
（十二）严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。
（十三）严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
（十四）现金日记帐必须用固定一各帐，严禁使用两各帐或帐外有帐。
（十五）会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
（十六）领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
（十七）正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。
（十八）商品运杂费、包装费、手续费等，必须经经理批准后才能报销。
（十九）业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。
各院各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核签字，再由财务负责人审核签字后，报总经理审批报销。
各院员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，再由财务负责人审核签字后，报总经理审批报销。
（二十）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
五、税收及利润分配
（一）各院依法向国家缴纳税金，不偷税漏税。
（二）税后利润的分配按各院章程的规定执行。
六、利润上交和库存物资财务管理
（一）仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表。
（二）仓库每年底由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表。
（三）对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。应由各院财务部审核，报总经理审批后处理。
七、会计凭证和档案保管
（一）各院必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，情节严重的追究法律责任。
（二）会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
（三）会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
